Международная торговля с оффшорной компанией

Международная торговля с оффшорной компанией


Прежде всего разберемся с дефиницией - что такое оффшор?

«Офшор» переводится с английского языка как «вне берега», «вне границ».

1. Компания, зарегистрированная нерезидентом на территории, предоставляющей налоговые льготы при условии отсутствия деятельности на данной территории, а деятельности вне ее границ.
(кроме классических оффшорных юрисдикций на рынке работает множество компаний из европейских юрисдикций, которые не являются оффшорами как таковыми, но в силу преференций,
пользуются налоговыми льготами (например, отсутствие корпоративного налога на нераспределенную прибыль) в стране регистрации)

2. Территория, по законодательству которой возможна регистрация компаний с льготным режимом налогообложения. Как правило, льготы предоставляются только нерезидентам и для деятельности вне данной юрисдикции, чтобы не влиять на деятельность местных резидентных компаний, уплачивающих все налоги на данной территории.

Варианты написания слова «оффшоры»

В соответствии с нормами современного русского языка правильно писать «офшоры» и, соответственно, «офшорные компании». Однако очень многие пишут эти слова следующим образом – «оффшор», «оффшорная компания», «овшор» или даже «авшор». Но последние два варианта написания, разумеется, ошибочные, и связаны, скорее всего, с неправильным использованием фонетического принципа записи слова (т.е. «как слышу, так и пишу»).

Стоит заметить, что ошибки часто допускают и в английском варианте написания – вместо правильного словосочетания «offshore company» встречаются следующие записи: «offshore», «off shore», «ofshore», «offshore industry». При этом последнее словосочетание полностью меняет метафорическое значение сочетания «offshore company» («компания вне берега») и означает в прямом переводе «нефтедобыча на шельфе».
Но больше всего проблем и сумятицы в импорте и экспорте приносят ошибки в коммерческих и товарно-транспортных документах.

Большинство компаний в юрисдикциях с низконалоговым статусом, и в частности, оффшорных, задействованы именно в организации операций импорта. С развитием рыночной экономики начала 1990-х применявшиеся на Западе с давних времен схемы минимизации налогового бремени и оптимизации цепочек поставок стали активно входить и в нашу жизнь. Но если в те года были хороши любые «теневые» варианты подобной деятельности, то по мере усиления контроля за оффшорными зонами на международном уровне такие компании практически исчезли. Однако это не означает, что сегодня невозможно использовать их в планировании своего бизнеса, связанного с ВЭД — просто способы работы требуют серьезного знания законодательства и требуют тщательного индивидуального анализа каждой сделки.

Теперь подойдем ближе к раскрытию основной темы нашей статьи - Международная торговля с оффшорной компанией.
 

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ЭКСПОРТНО-ИМПОРТНЫХ ОПЕРАЦИЙ 

Это внешнеэкономические сделки, заключаемые между контрагентами, в отношении материальных объектов (либо услуг, но мы рассматриваем в основном товарные операции),
которые ввозятся или вывозятся через границу и имеют следующие особенности:

• Экспорт товаров компанией, зарегистрированной в оффшорной или низконалоговой юрисдикции, имеет конечную цель в передаче товара, произведенного в рамках одной юрисдикции в собственности компании с иностранным участием. Сразу отметим, что для оформления экспорта или импорта в странх ЕС лучше всего установить контакт с таможенным брокером.
• Импорт товаров предполагает ввоз на территорию страны материально выраженных объектов, произведенных за пределами отдельно взятой юрисдикции.

Международная коммерческая практика сводится к тому, что сделки экспортно-импортного характера всегда носят возмездный характер. Хотя бывают исключения в виде безоплатной передачи.
Таким образом, соглашения о дарении товаров или услуг не считаются сделками, обладающими свойствами классической экспортно-импортной схемы ведения бизнеса, а являются исключением.

 

Практически при любой коммерческой деятельности, выходящей за пределы одной страны, оффшорная компания становится незаменимым рабочим инструментом предпринимателя. Одним из наиболее распространенных является использование компаний, зарегистрированных в зонах льготного налогообложения, в международных торговых операциях. Основными целями международных торговых операций являются: снижение налогооблагаемой прибыли при международных сделках, рефинансирование внутри группы связанных компаний, аккумуляция средств.

В торговых операциях выгодно использовать не только оффшорные компании, но и так называемые оншорные комбинации. Особый интерес в этом отношении представляют схемы применения юридических лиц, зарегистрированных в Великобритании, Венгрии, Латвии, Кипра или Эстонии (список фаворитов далеко не полный). Между оффшорной и оншорной компаниями заключается агентский договор, и по законодательству налогооблагаемой прибылью "британской" или "эстонской" организации будут считаться только полученные комиссионные. Вся прибыль будет накапливаться в оффшоре, где она подлежит налогообложению по минимальной или даже нулевой ставке.

Обычная схема использования оффшора при импорте

Отечественное предприятие

Импортер вместо того чтобы покупать товар у компании-производителя, приобретает его у купившей там оффшорной компании – по цене более высокой. Импортер ввозит продукцию на территорию Украины или России, при этом оплачивая достаточно высокие таможенные пошлины, а также НДС, а затем продает товар конечным потребителям. Наценку ставит минимальную, прибыль также получает незначительную, и именно с нее платит налоги на территории Украины или России, а основная часть прибыли аккумулируется на счетах оффшорной компании.

В последнее время стало весьма затруднительно открыть рассчетный счет или IBAN, с помощью которого можно беспрепятственно отправлять и принимать деньги в зоне SEPA и SWIFT.
Однако мы можем порекомендовать платежную систему, которая идеально подходит для международных торговых компаний.

Зеркально схема используется и при экспортных операциях.

Очень часто оффшорную компанию аккредитовывают на таможенном складе, и продают товар в пределах свободной таможенной зоны склада.

Иногда торговля ведется через оффшорного посредника (т.н. агентские схемы) и цена импорта регулируется посредством реинвойсинга.

Важно: Иностранная компания для импорта или экспорта  не должна состоять в национальном списке оффшорных зон, он есть практически в любой стране.

Можно сказать, что международная торговля относится именно к таким сферам бизнеса, которые нельзя "загнать" в рамки одной правовой системы,
поскольку она подвержена влиянию как внутреннего национального законодательства страны экспортера или импортера, так и огромного массива международных норм,
правил и обычаев, при этом включая в себя огромное количество вариантов, возможностей и комбинаций.